Những Hộ Kinh Doanh Được Miễn Thuế Theo Quy Định

Những hộ kinh doanh được miễn thuế là một trong các chính sách thiết thực của Nhà nước Việt Nam, hướng đến việc hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và hộ cá thể, giúp giảm áp lực về tài chính và tạo động lực cho sự phát triển kinh tế bền vững. Trong bối cảnh nền kinh tế số ngày càng mở rộng, việc hiểu rõ các quy định liên quan đến miễn thuế không chỉ giúp hộ kinh doanh tối ưu chi phí hoạt động mà còn đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật. Cùng Việt Long VID tìm hiểu chi tiết hơn về vấn đề này ngay dưới đây.

Điều kiện miễn thuế ở hộ kinh doanh

Để được hưởng chính sách miễn thuế, các hộ kinh doanh cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện nhất định nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong thực hiện quy định pháp luật.

Hộ kinh doanh phải được đăng ký hoạt động hợp pháp theo quy định tại Luật Doanh nghiệp 2020, cụ thể là Điều 20 về thủ tục đăng ký hộ kinh doanh cá thể.
Doanh thu hằng năm của hộ phải dưới 100 triệu đồng, đúng theo quy định tại Nghị định 91/2022/NĐ-CP. Mức doanh thu này cần được chứng minh thông qua sổ sách kế toán hoặc báo cáo tài chính hợp lệ.
Đối với những lĩnh vực đặc thù, như sản xuất nông nghiệp hoặc dịch vụ công ích, hộ kinh doanh cần có xác nhận từ cơ quan quản lý địa phương theo Điều 15 Luật Quản lý thuế 2019. Trường hợp các quy định pháp luật có sự điều chỉnh hoặc thay đổi (ví dụ như Nghị định 91/2022/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung), cần ưu tiên áp dụng văn bản mới nhất để bảo đảm việc miễn thuế được thực hiện đúng quy định hiện hành.

Trường hợp những hộ kinh doanh được miễn thuế

Các trường hợp được miễn thuế môn bài

Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, các đối tượng hộ kinh doanh sau đây sẽ được miễn thuế môn bài:

Hộ gia đình có doanh thu hằng năm không vượt quá 100 triệu đồng.
Hộ kinh doanh hoạt động không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định, theo hướng dẫn chi tiết của Bộ Tài chính.
Hộ gia đình sản xuất muối.
Hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy sản, hải sản và cung cấp dịch vụ hậu cần nghề cá.
Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên hoạt động (tính từ ngày 01/01 đến 31/12) đối với hộ gia đình, cá nhân, hoặc nhóm cá nhân mới bắt đầu kinh doanh hoặc sản xuất.
Trong thời gian được miễn lệ phí môn bài, nếu cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình thành lập văn phòng đại diện, chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh, thì các đơn vị này cũng được hưởng chính sách miễn lệ phí môn bài tương tự.

Trường hợp miễn thuế GTGT và thuế TNCN

Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, những hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh không vượt quá 100 triệu đồng sẽ thuộc diện được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Khoản doanh thu này được hiểu là toàn bộ số tiền thu được từ các hoạt động như bán hàng hóa, gia công, nhận hoa hồng, cung cấp hàng hóa và dịch vụ, cùng với những khoản thu khác, bao gồm:

Các khoản hỗ trợ doanh số, khuyến mãi, tiền thưởng, chiết khấu thanh toán, chiết khấu thương mại, cũng như các chi phí hỗ trợ bằng tiền hoặc hiện vật.
Phần phụ thu, trợ giá hoặc các loại phí thu thêm mà hộ kinh doanh được hưởng theo quy định.
Khoản bồi thường do vi phạm hợp đồng hoặc các khoản bồi thường khác được tính vào doanh thu chịu thuế TNCN.

Thủ tục đăng ký để những hộ kinh doanh được miễn thuế

Quy trình đăng ký miễn thuế dành cho những hộ kinh doanh được miễn thuế được quy định rõ ràng, nhằm đảm bảo sự minh bạch và thuận lợi trong quá trình thực hiện.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ cần thiết

Hộ kinh doanh trước tiên phải thu thập đầy đủ các loại giấy tờ theo quy định, gồm:

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
Báo cáo doanh thu hằng năm, cùng các tài liệu chứng minh hoạt động trong lĩnh vực cụ thể.
Nếu hộ kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực giáo dục, cần bổ sung giấy xác nhận hoạt động do cơ quan quản lý địa phương cấp.

Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý

Sau khi hoàn thiện hồ sơ, hộ kinh doanh tiến hành nộp trực tiếp hoặc nộp trực tuyến tại Chi cục Thuế cấp huyện theo đúng hướng dẫn tại Thông tư 111/2014/TT-BTC ban hành ngày 20/8/2014. Hồ sơ sẽ được cơ quan thuế xem xét, kiểm tra và phản hồi trong vòng 15 ngày làm việc.

Trong trường hợp phát sinh tranh chấp, Bộ Tài chính là cơ quan có thẩm quyền giải quyết. Nếu hồ sơ được duyệt hợp lệ, hộ kinh doanh sẽ nhận quyết định miễn thuế, giúp giảm ngay gánh nặng tài chính.

Bước 3: Thực hiện theo dõi và báo cáo định kỳ

Sau khi được cấp miễn thuế, hộ kinh doanh vẫn cần báo cáo tình hình kinh doanh hằng năm để duy trì quyền lợi này, theo Điều 25 Nghị định 91/2022/NĐ-CP. Việc báo cáo bao gồm cập nhật doanh thu, thay đổi hoạt động hoặc ngành nghề, đảm bảo chính sách miễn thuế được áp dụng liên tục và đúng đối tượng.

Lợi ích của những hộ kinh doanh được miễn thuế

Chính sách những hộ kinh doanh được miễn thuế mang lại nhiều giá trị thực tiễn, không chỉ hỗ trợ cho cá nhân, tổ chức kinh doanh mà còn tạo tác động tích cực đến toàn bộ nền kinh tế.

Trước hết, việc miễn thuế giúp giảm gánh nặng chi phí vận hành, tạo điều kiện để các hộ kinh doanh có thêm nguồn lực đầu tư mở rộng hoạt động hoặc nâng cao chất lượng sản phẩm, như cải thiện cơ sở vật chất hay tổ chức các khóa đào tạo nhân sự. Theo số liệu từ Bộ Tài chính, các hộ được hưởng chính sách miễn thuế có tỷ lệ duy trì hoạt động cao hơn 20% so với nhóm phải nộp thuế đầy đủ, nhờ tiết kiệm được hàng triệu đồng mỗi năm chi phí.

Bên cạnh đó, quy định này còn là động lực khuyến khích các hộ kinh doanh tham gia vào lĩnh vực kinh tế xanh, ví dụ như sản xuất nông sản hữu cơ, phù hợp với định hướng được nêu trong Nghị định 91/2022/NĐ-CP. Chính sách không chỉ góp phần vào phát triển bền vững mà còn giúp thu hẹp khoảng cách kinh tế, đặc biệt là ở khu vực nông thôn. Tuy vậy, để đảm bảo tiếp tục được hưởng ưu đãi, các hộ kinh doanh nên thường xuyên cập nhật các quy định pháp luật mới, chẳng hạn như những sửa đổi trong Luật Thuế GTGT 2013, nhằm bảo toàn quyền lợi và điều kiện miễn thuế hợp pháp.

Hộ kinh doanh mới thành lập có được miễn thuế không?

Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh mới thành lập không được miễn hoàn toàn các loại thuế, tuy nhiên có thể được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên nếu đáp ứng đủ điều kiện của pháp luật. Cụ thể, theo Nghị định số 22/2020/NĐ-CP, các hộ kinh doanh đăng ký thành lập lần đầu trong năm dương lịch (từ ngày 01/01 đến 31/12) sẽ được miễn lệ phí môn bài khi thực hiện đăng ký với cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh theo quy định.

Tuy nhiên, việc miễn này chỉ áp dụng đối với lệ phí môn bài, còn các nghĩa vụ khác như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế khác (nếu có) vẫn phải thực hiện đầy đủ tùy theo doanh thu, ngành nghề và quy mô hoạt động của hộ kinh doanh. Chính sách miễn hoặc giảm thuế cụ thể còn phụ thuộc vào quy định của từng địa phương và việc hộ kinh doanh đăng ký, kê khai đúng thời hạn luật định.

Những hộ kinh doanh được miễn thuế có thể tận dụng chính sách ưu đãi này nhằm giảm áp lực tài chính và mở rộng hoạt động kinh doanh một cách hiệu quả hơn. Tuy nhiên, để duy trì quyền lợi miễn thuế hợp pháp, các hộ kinh doanh cần nắm rõ quy định và thực hiện đúng quy trình, hồ sơ theo yêu cầu của cơ quan thuế. Công ty TNHH Việt Long VID luôn sẵn sàng đồng hành, tư vấn và hỗ trợ bạn trong toàn bộ quá trình thực hiện thủ tục miễn thuế.